Foire aux questions ndash Stock Options Q. Les options stock expirent A. Les options stock expirent. La période d'expiration varie d'un régime à l'autre. Suivez vos périodes d'exercice optionsrsquo et les dates d'expiration très étroitement parce qu'une fois vos options expirent, ils sont sans valeur. Il existe souvent des règles spéciales pour les employés licenciés et retraités et les employés décédés. Ces événements de vie peuvent accélérer l'expiration. Consultez les règles de votre plan pour plus de détails sur les dates d'expiration. Q. Comment l'acquisition des droits affecte-t-elle lorsque je peux exercer mes options A. Votre régime peut avoir une période d'acquisition qui influe sur le temps que vous devez exercer vos options. Une période d'acquisition des droits est une période pendant la durée de l'octroi de l'option que vous devez attendre jusqu'à ce que vous soyez autorisé à exercer vos options. Herersquos un exemple: si la durée de votre option d'octroi est de 10 ans, et votre période d'acquisition est de deux ans, vous pouvez commencer à exercer vos options acquises à la date du second anniversaire de l'octroi de l'option. Cela signifie essentiellement que vous disposez d'un délai de huit ans pendant lequel vous pouvez exercer vos options. C'est ce qu'on appelle la période d'exercice. Généralement, pendant la période d'exercice, vous pouvez décider combien d'options d'exercer à la fois et quand les exercer. Q. Une option d'achat d'actions est-elle la même chose qu'une action de l'actionnaire émetteur A. Non. Une option d'achat vous donne juste le droit d'acheter les actions sous-jacentes représentées par l'option pour une période future à un prix préétabli. Q. Puis-je utiliser une option plus d'une fois? R. Non. Une fois qu'une option d'achat d'actions a été exercée, elle ne peut plus être utilisée. Q. Les options versent-elles des dividendes A. Non. Les dividendes ne sont pas payés sur les options d'achat d'actions non levées. Q. Qu'arrive-t-il à vos options d'achat d'actions si vous quittez votre employeur A. Il ya habituellement des règles spéciales en cas de départ de votre employeur, de retraite ou de décès. Consultez votre employeur pour connaître les règles du régime. Q. Quelle est la juste valeur marchande d'une option A. La juste valeur marchande est le prix utilisé pour calculer votre gain imposable et les retenues d'impôt pour les options d'achat d'actions non qualifiées ou l'impôt minimum de remplacement pour les options d'achat d'actions incitatives, . La juste valeur marchande est définie par le plan de votre société. Q. Que sont les dates d'interdiction et quand sont-elles utilisées? A. Les dates d'interdiction sont des périodes avec des restrictions sur l'exercice des options d'achat d'actions. Les dates de blackout coïncident souvent avec la date de fin d'exercice de la société, les calendriers des dividendes et la fin de l'année civile. Pour plus d'informations sur les dates d'interruption de votre plan, veuillez consulter les règles du plan de l'entreprise. Q. Je viens d'exécuter un exercice et de vendre mes options d'achat d'actions, quand la transaction est-elle réglée A. Votre exercice d'option d'achat d'actions sera réglé dans trois jours ouvrables. Le produit (moins le coût de l'option, les commissions de courtage et les frais et taxes) sera automatiquement déposé dans votre compte Fidelity. Q. Comment puis-je obtenir le produit de ma vente d'options d'achat d'actions A. Votre exercice d'options d'achat d'actions sera réglé dans trois jours ouvrables. Le produit (moins le coût de l'option, les commissions de courtage et les frais et taxes) sera automatiquement déposé dans votre compte Fidelity. Q. Comment puis-je utiliser le compte Fidelity? Pensez à votre compte Fidelity comme un compte de courtage offrant des services de gestion de trésorerie, des outils de planification et de guidance, des opérations en ligne et un large éventail de placements comme les actions, les obligations et les fonds communs de placement. Utilisez votre compte Fidelity comme une passerelle vers les produits et services de placement qui peuvent répondre à vos besoins. Apprendre encore plus. Questions fréquemment posées au sujet des impôts Q. Y at-il des incidences fiscales lorsque les options d'achat d'actions sont exercées? R. Oui, il y a des répercussions fiscales et elles peuvent être importantes. Exercer des options d'achat d'actions est une transaction sophistiquée et parfois compliquée. Avant d'envisager l'exercice de vos options d'achat d'actions, assurez-vous de consulter un conseiller fiscal. Q. L'année dernière, j'ai exercé certaines options d'achat d'actions pour les employés non qualifiés dans le cadre d'une opération d'exercice et de vente (exercice de ldquocashless exerciserdquo). Pourquoi les résultats de cette transaction sont-ils reflétés à la fois sur mon W-2 et sur un formulaire 1099-B A. Fidelity travaille à rendre votre transaction d'exercice et de vente simple et transparente pour vous, donc il vous semble être une seule transaction . Aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral, cependant, une opération d'exercice et de vente (exercice sans numéraire) d'options d'achat d'actions d'employés non qualifiés est traitée comme deux opérations distinctes: un exercice et une vente. La première transaction est l'exercice de vos options d'achat d'actions pour employés, dans lequel l'écart (la différence entre votre prix de subvention et la juste valeur marchande des actions au moment de l'exercice) est traité comme un revenu de rémunération ordinaire. Il est inclus sur votre formulaire W-2 que vous recevez de votre employeur. La juste valeur marchande des actions acquises est déterminée selon les règles de votre régime. Il est généralement le prix du stock à la fin du marché dayrsquos avant. La deuxième transaction ndash la vente des actions vient d'être acquise est traitée comme une transaction distincte. Cette transaction de vente doit être déclarée par votre courtier sur le formulaire 1099-B et elle figure à l'annexe D de votre déclaration de revenus fédérale. Le formulaire 1099-B indique le produit brut des ventes, et non pas le montant du revenu net. Vous n'aurez donc pas à payer deux fois l'impôt sur ce montant. Votre base d'imposition des actions acquises dans le cadre de l'exercice est égale à la juste valeur marchande des actions moins le montant que vous avez payé pour les actions (le prix de subvention) plus le montant traité comme revenu ordinaire (le spread). Dans une opération d'exercice-vente, votre assiette fiscale sera normalement égale au prix de vente dans la transaction de vente ou à proximité de celle-ci. Par conséquent, vous ne déclareriez normalement qu'un gain ou une perte minimal, le cas échéant, à l'étape de vente de cette transaction (bien que les commissions payées sur la vente réduisent le produit de la vente figurant à l'annexe D, ce qui entraînerait en soi un court - la perte en capital à terme égale à la commission versée). Une opération d'exercice et de détention d'options d'achat d'actions d'employés non qualifiés comprend uniquement la partie d'exercice de ces deux opérations et n'implique pas le formulaire 1099-B. Vous devez noter que le traitement fiscal de ces transactions peut varier d'un État à l'autre et que le traitement fiscal des options d'achat d'actions incitatives suit des règles différentes. Vous êtes invité à consulter votre conseiller fiscal concernant les conséquences fiscales de vos exercices d'options d'achat d'actions. Q. Qu'est-ce qu'une disposition disqualifiante A. Une disposition disqualifying survient lorsque vous vendez des actions avant la période d'attente spécifiée, ce qui a des incidences fiscales. Les disqualifications s'appliquent aux options d'achat d'actions incitatives et aux régimes d'achat d'actions admissibles. Pour plus de renseignements, communiquez avec votre conseiller fiscal. Q. Quelle est la taxe minimale de remplacement (AMT) A. La taxe minimale de remplacement (AMT) est un régime fiscal qui complète le régime fédéral d'impôt sur le revenu. L'objectif de l'AMT est de s'assurer que toute personne qui bénéficie de certains avantages fiscaux paiera au moins un montant minimum d'impôt. Pour de plus amples renseignements sur la façon dont l'AMT peut influer sur votre situation, communiquez avec votre conseiller fiscal. Q. Comment puis-je payer les taxes lorsque je lance une transaction d'exercice et de vente A. Les impôts dus sur le gain (juste valeur marchande au moment de la vente, moins le prix de subvention), déduction faite des commissions de courtage et des frais applicables d'un Exercice-vente sont déduits du produit de la vente d'actions. Votre employeur fournit des taux de retenue d'impôt. Pour plus d'informations, reportez-vous à la section Exercice des options d'achat d'actions. Vous pouvez communiquer avec votre conseiller fiscal pour obtenir de l'information sur la situation. Q. Comment puis-je vendre des actions de mon compte qui ne font pas partie de mon plan d'options? A. Connectez-vous à votre compte et sélectionnez les options suivantes: Les différents lots d'actions de mon compte Fidelity A. Après avoir ouvert une session sur votre compte, sélectionnez Positions dans le menu déroulant. Dans cet écran, cliquez sur Bases de coûts dans l'onglet du milieu et sélectionnez Afficher les lots à partir des positions où existent plusieurs lots. Les lots de lots en bleu indiquent des actions qui, s'ils sont vendus, peuvent avoir des incidences fiscales et sont assujettis à des disqualifications. Q. Comment puis-je déterminer l'implication fiscale si je vendais mes actions? A. Sous Select Action - positionscost, Fidelity affiche en bleu la perte de gain pour le lot spécifique. Après avoir cliqué sur le lot, le message suivant peut apparaître: Vos transactions de vente déclarées comprennent une ou plusieurs ventes d'actions que vous avez acquises dans le cadre d'un régime de rémunération à base d'actions qui sont des disqualifications aux fins fiscales dont le gain peut être considéré comme un revenu ordinaire plutôt que comme un capital Gain. Q. Comment puis-je sélectionner un lot d'actions spécifique lors de la vente d'actions de la société A. Après avoir ouvert une session sur votre compte, sélectionnez Trade Stock dans le menu déroulant. Dans cet écran, sélectionnez le numéro de compte que vous souhaitez vendre vos actions. Entrez le nombre d'actions, le symbole et le prix, puis cliquez sur Partager des actions spécifiques. Entrez les lots spécifiques que vous souhaitez vendre et la priorité qu'ils seront vendus. Sélectionnez Continuer, Vérifiez votre commande et sélectionnez Passer commande. Si vous détenez des lots qui peuvent donner lieu à un ldqualqualifying dispositionrdquo (voir ci-dessus), vous devriez soigneusement considérer les conséquences fiscales de votre spécification de lot. Le décès de l'option d'achat non-qualifiée de remise Une technique de planification fréquente pour la rémunération de gestion a été l'émission D'options d'achat d'actions non qualifiées lorsque le prix d'exercice de l'option est inférieur à la juste valeur marchande du stock d'options à la date d'attribution. Cette technique de planification n'est plus taxable en vertu de la Loi de 2004 sur la création d'emplois (Loi sur l'emploi), promulguée le 22 octobre 2004. En vertu de la loi antérieure, si une entreprise émettait des options d'achat d'actions non qualifiées, Inférieure à la juste valeur marchande de l'option stock à la date de l'octroi, il s'agissait de savoir si l'escompte était si profond que, à des fins fiscales, il était équivalent à l'émission directe du stock. Par exemple, si le stock valait 10 pour une action et que le prix d'exercice de l'option était de 0,01, nous aurions ignoré la fonctionnalité de l'option et conclu que la transaction était correctement qualifiée d'attribution directe de stock. En revanche, si la même option pour une valeur de 10 actions avait un prix d'exercice de 8 par action, nous aurions conclu que l'option devait être comptabilisée et que l'événement imposable ne se produirait que lors de l'exercice de l'option. En vertu de la nouvelle loi en vigueur, le modèle traditionnel d'options sur actions à escompte n'est plus viable. Cela est dû au fait que l'IRS considère que les options d'achat d'actions à escompte sont rémunérées en fonction de la Loi sur les JOB. En vertu de la Loi sur les accidents du travail, la rémunération différée ne peut être versée que sur certains événements (cessation de service, décès, invalidité, changement de contrôle, calendrier précis ou survenance d'une contrainte financière imprévisible). Une option traditionnelle d'achat d'actions à escompte, dans laquelle les options ont le pouvoir discrétionnaire d'exercer leurs options à tout moment suivant la date d'acquisition, n'est pas conforme à cette règle de délai de paiement. Par conséquent, une option d'achat à escompte donnera lieu à un revenu imposable à l'acquisition égal à l'option ldquospreadrdquo (c'est-à-dire la différence entre le prix d'exercice et la juste valeur marchande alors courante du stock d'options) au moment de l'acquisition. En outre, ce spread d'option sera alors assujetti à une pénalité supplémentaire de 20%. Considérons les exemples suivants: Supposons qu'une option soit émise pour une valeur de stock de 10 à la subvention, le prix d'exercice de l'option est de 8 et l'option est immédiatement exerçable à la subvention: Selon la nouvelle règle, à la date d'octroi, Doit une pénalité de 0,40 (20 pour cent de 2). Supposons qu'une option soit émise pour une valeur de stock de 10 à la subvention, le prix d'exercice de l'option est de 8, mais l'option est acquise un an après la subvention. En vertu de la nouvelle réglementation, à la date d'acquisition des droits (que l'option soit ou non exercée), l'employé a droit au revenu ordinaire et doit payer une pénalité de 1,40 20 pour cent de 7). Les lignes directrices temporaires de l'IRS reconnaissent que l'évaluation des actions détenues par des particuliers n'est pas une science exacte. Par conséquent, pour déterminer la juste valeur marchande des actions optionnelles à la date d'attribution, on peut utiliser toute méthode raisonnable. L'importance d'émettre des options d'achat d'actions à la juste valeur marchande à la date d'octroi afin d'éviter les défis présentés par la modification de la loi. En règle générale, les options d'escompte de bonne foi qui ont été acquises avant le 1er janvier 2005 sont protégées et ne sont pas assujetties aux nouvelles règles. Les options d'escompte qui n'ont pas été acquittées et émises avant le 31 décembre 2004 peuvent éviter la pénalité si elles sont modifiées pour se conformer aux nouvelles règles ou exercées avant le 31 décembre 2005. Parce que les options non conformes entraîneront des conséquences fiscales défavorables pour les employés Pas les employeurs), les options ont toutes les raisons de coopérer dans le processus de modification. Voici quelques exemples de modifications qui satisfont aux nouvelles règles: Augmenter le prix d'exercice à un montant égal à la juste valeur marchande du stock d'options à la date d'attribution initiale. Remplacer le droit d'optioneersquos droit d'exercer l'option à tout moment avec un droit d'exercer seulement à une date spécifique. Veuillez noter que ces nouvelles règles s'appliquent uniquement aux options d'achat d'actions compensatoires. Elles n'ont aucune incidence sur les bons de souscription émis dans le cadre de l'unité d'investissement. David M. Kaplan et Andrew J. Rudolph Si vous désirez de plus amples renseignements à ce sujet, veuillez communiquer avec les auteurs ou tout autre membre de notre programme Avantages sociaux et Compensation de la direction. Cet article est uniquement informatif et ne doit pas être interprété comme un avis juridique ou un avis juridique sur des faits spécifiques. Options d'achat d'actions non qualifiées L'imposition des options d'achat d'actions non qualifiées est assujettie à l'article 83 du Internal Revenue Code, Généralement considéré comme une compensation pour les services. De plus, l'article 409A du Code peut également s'appliquer à certaines attributions d'options d'achat d'actions non admissibles. Comment évaluez-vous les conséquences fiscales de la réception d'options d'achat d'actions non admissibles? La conséquence fiscale pour un employé qui reçoit des options d'achat d'actions non admissibles dépend de l'existence ou non d'une juste valeur marchande facilement vérifiable au moment de l'octroi. Bien que les options non qualifiées aient une certaine valeur au moment de l'octroi, habituellement, cette valeur n'est pas facilement vérifiable, à moins que l'option ne soit activement négociée sur un marché établi. Les options d'achat d'actions non qualifiées ont-elles une juste valeur marchande vérifiable? Si une option non admissible n'est pas négociée sur un marché établi, pour avoir une juste valeur marchande facilement vérifiable, les options doivent être transférables et immédiatement exerçables en totalité. En outre, le stock soumis à l'option ne doit pas être soumis à une restriction ou condition qui a un effet significatif sur la juste valeur marchande de l'option. En outre, la juste valeur marchande du privilège d'option est, la possibilité de bénéficier au cours d'une période donnée de l'augmentation des cours des actions sans risquer d'argent doit être facilement déterminable. Ces exigences légales soulignent généralement pourquoi la plupart des options non admissibles qui ne sont pas activement négociées sur un marché établi n'ont pas de valeurs de marché facilement vérifiables. Évaluer la réception d'options d'achat d'actions non qualifiées qui n'ont pas de valeur marchande vérifiable. Un employé n'a pas de revenu inclus en recevant une option non admissible qui n'a pas de valeur marchande facilement vérifiable. Au lieu de cela, l'article 83 du Code s'appliquera dans l'année où l'employé exerce l'option. Si l'employé reçoit des actions acquises à l'exercice, l'excédent de la juste valeur marchande de l'action sur le prix de l'option est alors inclus dans le revenu des employés. Si l'employé reçoit des actions non acquises à l'exercice, alors dans l'année où le stock gagne l'employé aura un revenu à moins que l'employé fait un choix affirmatif pour inclure le revenu dans l'année de l'option exercée. Si l'employé n'électionne pas autrement, l'excédent de la juste valeur marchande de l'action au moment de l'acquisition, au cours de l'année où le stock est acquis, sur le prix de l'option est inclus dans le revenu. Quelles sont les conséquences fiscales de la réception d'options d'achat d'actions non admissibles dont la juste valeur est facilement vérifiable? Lorsqu'il reçoit une option non admissible dont la juste valeur est facilement vérifiable, l'excédent de la juste valeur marchande de l'option sur le montant, Que l'employé payé est inclusible dans le revenu de l'année où l'option d'achat d'actions est acquise. Ainsi, à moins qu'un employé ne choisisse affirmativement d'inclure un revenu dans l'année de la réception, cet employé ne sera pas assujetti à l'impôt avant l'année où l'employé a un droit acquis à l'option d'achat d'actions. Étant donné que l'employé sera inclus dans le revenu au cours de l'année d'acquisition, cet employé n'aura pas de revenu inclus au moment de l'exercice de l'option. Vous devez quand même prendre en compte la section 409A. En outre, l'article 409A du Code s'applique aux options d'achat d'actions non admissibles qui, par exemple, ont un prix d'exercice inférieur à la juste valeur marchande du titre, comprennent une caractéristique de différer le revenu au-delà de l'acquisition ou lorsque le sous-jacent objet de l'option est Stock est autre que le stock commun. Bien qu'il n'y ait pas d'interdiction d'octroyer des options d'achat d'actions assujetties à I. R.C. 409A, les options doivent être correctement structurées à moins que l'employé ne soit assujetti à l'inclusion immédiate de revenu, à une taxe de pénalité et à des intérêts. Comprendre l'image plus large de la réception des options d'achat d'actions non qualifiées par rapport aux options d'achat d'actions statutaires. Dans le passé pas si lointain, les options d'achat d'actions ont été désignées comme de l'argent drôle parce que, en raison des normes comptables, ils ont permis à un employeur de promettre à un cadre une vaste rémunération sans nuire aux employeurs. Cependant, les caractéristiques des options d'achat d'actions imposent des conséquences fiscales graves à un cadre. Par exemple, le montant inclus dans le revenu en ce qui a trait aux options d'achat d'actions non qualifiées comprend la retenue d'impôt sur le revenu et la taxe de sécurité sociale et la taxe sur l'assurance-maladie, alors que la taxe de sécurité sociale et la taxe d'assurance-maladie ne s'appliquent pas aux options légales. Blitman and King fournit des conseils pratiques et de pointe pour les clients des régions d'Albany, de Buffalo, de Manhattan, de Long Island, de Rochester et de Syracuse, en Nouvelle-Zélande.
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